materi kuliah
Senin, 27 Februari 2012
Minggu, 30 Oktober 2011
PANDUAN LAPORAN KEUANGAN
PANDUAN LAPORAN KEUANGAN
<script src="http://kumpulblogger.com/sca.php?b=171355" type="text/javascript"></script>
DASAR
Jika Anda dapat membaca label
nutrisi atau skor kotak bisbol, Anda dapat belajar untuk membaca laporan
keuangan dasar. Jika Anda dapat mengikuti resep atau mengajukan pinjaman, Anda
dapat belajar akunting dasar. Ada empat laporan keuangan utama. Mereka adalah:
(1) neraca; (2) laporan laba rugi; laporan tunai (3) aliran; dan (4) laporan
ekuitas pemegang saham '. Neraca menunjukkan apa perusahaan memiliki dan apa
yang berutang pada sebuah titik tetap pada waktunya. Laporan laba rugi
menunjukkan berapa banyak uang perusahaan yang dibuat dan menghabiskan lebih
dari periode waktu. Laporan arus kas menunjukkan pertukaran uang antara
perusahaan dan dunia luar juga selama periode waktu. Laporan keuangan keempat,
yang disebut "laporan ekuitas pemegang saham '," menunjukkan
perubahan dalam kepentingan pemegang saham perusahaan dari waktu ke waktu.
Mari
kita lihat masing-masing dari tiga pernyataan pertama keuangan lebih terinci.
NERACA
Sebuah
neraca memberikan informasi rinci tentang, perusahaan kewajiban aset dan
ekuitas pemegang saham '.
Aset
adalah hal-hal bahwa sebuah perusahaan memiliki yang memiliki nilai. Ini
biasanya berarti mereka baik dapat dijual atau digunakan oleh perusahaan untuk
membuat produk atau menyediakan jasa yang bisa dijual. Aset meliputi properti
fisik, seperti tanaman, truk, peralatan dan persediaan. Ini juga mencakup
hal-hal yang tidak dapat disentuh, tetapi tetap ada dan memiliki nilai, seperti
merek dagang dan hak paten. Dan uang tunai itu sendiri adalah aset. Jadi adalah
investasi perusahaan membuat.
Kewajiban
adalah jumlah uang yang perusahaan berhutang kepada orang lain. Hal ini dapat
mencakup semua jenis kewajiban, seperti uang yang dipinjam dari bank untuk
meluncurkan produk baru, sewa untuk penggunaan bangunan, utang uang kepada
supplier untuk bahan, gaji perusahaan berutang kepada karyawan, biaya
pembersihan lingkungan, atau pajak yang terutang untuk pemerintah. Kewajiban
juga mencakup kewajiban untuk menyediakan barang atau jasa kepada pelanggan di
masa depan.
Ekuitas
pemegang saham kadang-kadang disebut modal atau kekayaan bersih. Ini adalah
uang yang akan ditinggalkan jika sebuah perusahaan menjual seluruh asetnya dan
membayar semua kewajibannya. Sisa uang ini milik para pemegang saham, atau
pemilik, perusahaan.
Rumus
berikut merangkum apa neraca menunjukkan:
AKTIVA
= KEWAJIBAN + EKUITAS
Sebuah
aset perusahaan harus sama, atau "keseimbangan," jumlah kewajiban dan
ekuitas pemegang saham '.
Sebuah
neraca perusahaan diatur seperti persamaan akuntansi dasar yang ditunjukkan di
atas. Di sisi kiri neraca, perusahaan daftar aset mereka. Di sisi kanan, mereka
daftar kewajiban dan ekuitas pemegang saham '. Kadang-kadang neraca menunjukkan
aset di atas, diikuti dengan kewajiban, dengan ekuitas pemegang saham di bagian
bawah.
Aset
umumnya tercantum didasarkan pada seberapa cepat mereka akan dikonversi menjadi
kas. Aktiva lancar adalah hal perusahaan mengharapkan untuk diubah menjadi kas
dalam satu tahun. Sebuah contoh yang baik adalah persediaan. Sebagian besar
perusahaan berharap untuk menjual persediaan mereka untuk kas dalam satu tahun.
Aktiva tidak lancar adalah hal perusahaan tidak berharap untuk diubah menjadi
kas dalam satu tahun atau yang akan memakan waktu lebih lama dari satu tahun
untuk menjual. Aktiva tidak lancar mencakup aset tetap. Aktiva tetap aset
tersebut digunakan untuk mengoperasikan bisnis tetapi yang tidak tersedia untuk
dijual, seperti truk, perabot kantor dan properti lainnya.
Kewajiban
umumnya terdaftar berdasarkan tanggal jatuh tempo mereka. Kewajiban dikatakan
baik saat ini atau kewajiban jangka panjang lancar adalah kewajiban perusahaan
mengharapkan untuk melunasi dalam tahun ini.. Kewajiban jangka panjang adalah
kewajiban karena lebih dari satu tahun lagi.
Ekuitas
pemegang saham adalah pemilik jumlah yang diinvestasikan dalam saham perusahaan
plus atau minus pendapatan perusahaan atau kerugian sejak awal. Kadang-kadang
perusahaan mendistribusikan pendapatan, bukan mempertahankan mereka. Distribusi
ini disebut dividen.
Suatu
neraca menunjukkan snapshot, sebuah perusahaan kewajiban aset dan ekuitas
pemegang saham pada akhir periode pelaporan. Ini tidak menunjukkan aliran masuk
dan keluar dari rekening selama periode tersebut.
LAPORAN LABA RUGI
Laporan
laba rugi adalah laporan yang menunjukkan berapa banyak pendapatan perusahaan
yang diterima selama periode waktu tertentu (biasanya untuk satu tahun atau
beberapa bagian dari tahun). Laporan laba rugi juga menunjukkan biaya dan beban
yang terkait dengan mendapatkan penghasilan tersebut. "Garis bawah"
literal dari pernyataan itu biasanya menunjukkan laba bersih perusahaan atau
kerugian. Ini memberitahu Anda berapa banyak perusahaan yang diperoleh atau
hilang selama periode tersebut.
Laporan
laba rugi juga melaporkan laba per saham (atau "EPS"). Perhitungan
ini memberitahu Anda berapa banyak uang pemegang saham akan menerima jika
perusahaan memutuskan untuk mendistribusikan semua laba bersih untuk periode
tersebut. (Perusahaan hampir tidak pernah mendistribusikan seluruh pendapatan
mereka. Biasanya mereka menginvestasikan kembali dalam bisnis.)
Untuk
memahami bagaimana laporan laba rugi ditetapkan, menganggap mereka sebagai satu
set tangga. Anda mulai di bagian atas dengan jumlah total penjualan yang
dilakukan selama periode akuntansi. Kemudian Anda turun, satu langkah pada satu
waktu. Pada setiap langkah, Anda membuat pemotongan untuk biaya tertentu atau
biaya operasional lain yang terkait dengan penghasilan pendapatan. Di bagian
bawah tangga, setelah dikurangi semua biaya, Anda belajar berapa banyak
perusahaan benar-benar diterima atau hilang selama periode akuntansi. Orang
sering menyebutnya "bottom line."
Di
bagian atas laporan laba rugi adalah jumlah total uang yang dibawa dari
penjualan produk atau jasa. Ini atas baris sering disebut sebagai pendapatan
kotor atau penjualan. Ini disebut "kotor" karena biaya belum
dikurangkan dari itu belum. Jadi jumlah ini "kotor" atau dimurnikan.
Baris
berikutnya adalah uang perusahaan tidak berharap untuk mengumpulkan pada penjualan
tertentu. Hal ini dapat disebabkan, misalnya, untuk diskon penjualan atau
pengembalian barang dagangan.
Ketika
Anda kurangi kembali dan tunjangan dari pendapatan kotor, Anda tiba di
pendapatan bersih perusahaan. Ini disebut "bersih" karena, jika Anda
bisa membayangkan bersih, ini pendapatan yang tersisa dalam jaring setelah
pemotongan untuk kembali dan tunjangan telah keluar.
Bergerak
menuruni tangga dari garis pendapatan bersih, ada beberapa baris yang mewakili
berbagai macam biaya operasi. Meskipun garis-garis ini dapat dilaporkan dalam
berbagai perintah, baris berikutnya setelah pendapatan bersih biasanya
menunjukkan biaya penjualan. Nomor ini memberitahu Anda jumlah uang perusahaan
yang dihabiskan untuk memproduksi barang atau jasa yang dijual selama periode
akuntansi.
Baris
berikutnya mengurangi biaya penjualan dari pendapatan bersih untuk sampai pada
subtotal yang disebut "laba kotor" atau kadang-kadang Ini dianggap
"kotor" karena ada biaya-biaya tertentu yang belum dipotong dari itu
belum "marjin kotor.".
Bagian
berikutnya berkaitan dengan biaya operasional. Ini adalah pengeluaran yang
pergi menuju mendukung operasi perusahaan untuk suatu periode tertentu -
misalnya, gaji tenaga administrasi dan biaya meneliti produk-produk baru. Biaya
pemasaran adalah contoh lain. Biaya operasional yang berbeda dari "biaya
penjualan," yang dipotong di atas, karena biaya operasional tidak dapat
dihubungkan langsung ke produksi produk atau jasa yang dijual.
Penyusutan
juga dikurangkan dari laba kotor. Penyusutan memperhitungkan keausan pada
beberapa aset, seperti mesin, alat dan furnitur, yang digunakan dalam jangka
panjang. Perusahaan menyebarkan biaya aset selama periode mereka digunakan.
Proses penyebaran biaya ini disebut penyusutan atau amortisasi. The
"biaya" untuk menggunakan aset selama periode tersebut adalah
sebagian kecil dari biaya asli dari aset.
Setelah
semua biaya operasi dikurangkan dari laba kotor, Anda tiba di laba operasi
sebelum bunga dan beban pajak penghasilan. Hal ini sering disebut "laba
dari operasi."
Perusahaan
berikutnya harus memperhitungkan pendapatan bunga dan beban bunga. Pendapatan
bunga adalah perusahaan uang membuat dari menjaga uang mereka dalam bunga
rekening tabungan, dana pasar uang dan sejenisnya. Di sisi lain, beban bunga
adalah perusahaan uang dibayar dalam bunga untuk uang yang mereka pinjam.
Beberapa laporan laba rugi menunjukkan pendapatan bunga dan beban bunga secara
terpisah. Beberapa laporan laba rugi menggabungkan dua nomor. Pendapatan bunga
dan beban kemudian ditambahkan atau dikurangkan dari laba operasi untuk tiba di
laba operasi sebelum pajak penghasilan.
Akhirnya,
pajak penghasilan dipotong dan Anda tiba di garis bawah: laba bersih atau
kerugian bersih. (Laba bersih juga disebut laba bersih atau laba bersih.) Ini
memberitahu Anda berapa banyak perusahaan benar-benar diterima atau hilang
selama periode akuntansi. Apakah perusahaan membuat keuntungan atau
melakukannya kehilangan uang?
Laba Per Saham atau
EPS
Kebanyakan
laporan laba rugi termasuk perhitungan laba per saham atau EPS. Perhitungan ini
memberitahu Anda berapa banyak pemegang saham akan menerima uang untuk setiap
saham yang mereka miliki jika perusahaan membagikan seluruh pendapatan bersih
untuk periode tersebut.
Untuk
menghitung EPS, Anda mengambil laba bersih total dan membaginya dengan jumlah
saham yang beredar dari perusahaan.
Laporan Arus Kas
Laporan
arus kas melaporkan arus masuk perusahaan dan arus keluar kas. Hal ini penting
karena sebuah perusahaan harus memiliki cukup uang tunai di tangan untuk
membayar biaya dan aset pembelian. Sementara laporan laba rugi dapat
memberitahu Anda apakah suatu perusahaan membuat keuntungan, laporan arus kas
dapat memberitahu Anda apakah perusahaan yang dihasilkan tunai.
Sebuah
laporan arus kas menunjukkan perubahan dari waktu daripada jumlah dolar mutlak
pada suatu titik waktu. Menggunakan dan menata ulang informasi dari neraca
perusahaan dan laporan laba rugi.
Intinya
dari pernyataan arus kas bersih menunjukkan peningkatan atau penurunan kas
untuk periode tersebut. Secara umum, laporan arus kas dibagi menjadi tiga
bagian utama. Setiap bagian ulasan arus kas dari salah satu dari tiga jenis
kegiatan: (1) aktivitas operasi, (2) aktivitas investasi, dan (3) aktivitas
pendanaan.
Kegiatan Operasi
Bagian
pertama dari analisis laporan arus kas arus kas perusahaan dari laba bersih
atau rugi. Bagi kebanyakan perusahaan, ini bagian dari laporan arus kas
mendamaikan pendapatan bersih (seperti yang ditunjukkan pada laporan laba rugi)
ke kas perusahaan yang sebenarnya diterima dari atau digunakan dalam kegiatan
operasi. Untuk melakukan hal ini, ia akan menyesuaikan laba bersih untuk setiap
item non-tunai (seperti menambahkan kembali biaya penyusutan) dan menyesuaikan
untuk setiap uang yang digunakan atau disediakan oleh aset dan kewajiban
operasi lain.
Aktivitas
Investasi
Bagian
kedua dari laporan arus kas menunjukkan arus kas dari aktivitas investasi
semua, yang umumnya meliputi pembelian atau penjualan aset jangka panjang,
seperti properti, pabrik dan peralatan, serta investasi efek. Jika sebuah
perusahaan membeli sebuah mesin, laporan arus kas akan mencerminkan kegiatan
ini sebagai arus kas keluar dari aktivitas investasi karena menggunakan uang
tunai. Jika perusahaan memutuskan untuk menjual beberapa investasi dari
portofolio investasi, hasil dari penjualan akan muncul sebagai arus masuk kas
dari aktivitas investasi karena memberikan uang tunai.
Pembiayaan
Kegiatan
Bagian
ketiga dari laporan arus kas menunjukkan arus kas dari semua aktivitas pendanaan.
Khas sumber arus kas mencakup kas dibesarkan dengan menjual saham dan obligasi
atau pinjaman dari bank. Demikian juga, membayar kembali pinjaman bank akan
muncul sebagai penggunaan arus kas.
Baca
Catatan kaki
Seekor
kuda yang disebut "Baca Catatan kaki" berlari di Kentucky Derby 2004.
Dia selesai ketujuh, tetapi jika ia menang, itu akan menjadi kemenangan bagi
pendukung melek finansial mana-mana. Ini sangat penting untuk membaca catatan
kaki. Catatan kaki laporan keuangan yang dikemas dengan informasi. Berikut
adalah beberapa highlights:
Kebijakan
akuntansi yang signifikan dan praktek - Perusahaan diwajibkan untuk
mengungkapkan kebijakan akuntansi yang paling penting untuk penggambaran
kondisi keuangan perusahaan dan hasil. Ini sering membutuhkan keputusan
manajemen yang paling sulit, subjektif atau kompleks.
Penghasilan
pajak - Catatan kaki memberikan informasi rinci tentang pajak tangguhan saat
ini dan perusahaan pendapatan. Informasi ini dipecah oleh tingkat - federal,
negara bagian, lokal dan / atau asing, dan item utama yang mempengaruhi tarif
pajak efektif perusahaan dijelaskan.
Pensiun
rencana dan program pensiun lainnya - Catatan kaki pensiun membahas rencana
perusahaan dan pensiun lain atau pasca-kerja program manfaat. Catatan berisi
informasi spesifik tentang aset dan biaya program ini, dan menunjukkan apakah
dan seberapa banyak rencana lebih-atau di bawah didanai.
Opsi
saham - Catatan juga berisi informasi tentang opsi saham yang diberikan kepada
pejabat dan karyawan, termasuk metode akuntansi untuk kompensasi berbasis saham
dan efek dari metode pada hasil yang dilaporkan.
Baca
MD & A
Anda
dapat menemukan penjelasan narasi kinerja keuangan perusahaan dalam satu bagian
dari laporan kuartalan atau tahunan berjudul, "Pembahasan Manajemen dan
Analisa Kondisi Keuangan dan Hasil Operasi." MD & A adalah kesempatan
manajemen untuk menyediakan investor dengan pandangannya tentang kinerja
keuangan dan kondisi perusahaan. Ini adalah kesempatan manajemen untuk
memberitahu investor apa yang laporan keuangan menunjukkan dan tidak
menunjukkan, serta tren penting dan risiko yang telah membentuk masa lalu atau
mungkin cukup untuk membentuk masa depan perusahaan.
Aturan
SEC mengatur MD & A pengungkapan membutuhkan sekitar tren,
kejadian-kejadian atau ketidakpastian yang diketahui manajemen yang akan
memiliki dampak material pada informasi keuangan yang dilaporkan. Tujuan dari
MD & A adalah untuk menyediakan investor dengan informasi bahwa manajemen
perusahaan percaya perlu untuk pemahaman tentang kondisi keuangan, perubahan
dalam kondisi keuangan dan hasil usaha. Hal ini dimaksudkan untuk membantu
investor untuk melihat perusahaan melalui mata manajemen. Hal ini juga
dimaksudkan untuk memberikan konteks untuk laporan keuangan dan informasi
tentang pendapatan perusahaan dan arus kas.
Rasio Laporan
Keuangan dan Perhitungan
Anda
mungkin pernah mendengar olok-olok orang-orang di sekitar frase seperti "P
/ E rasio," "rasio lancar" dan "margin operasi" Tapi.
Apa dengan istilah tersebut dan mengapa mereka tidak muncul di laporan
keuangan? Tercantum di bawah ini adalah beberapa dari banyak rasio bahwa
investor menghitung dari informasi pada laporan keuangan dan kemudian digunakan
untuk mengevaluasi sebuah perusahaan. Sebagai aturan umum, rasio diinginkan bervariasi
oleh industri.
Utang
terhadap ekuitas rasio total utang membandingkan perusahaan dengan ekuitas
pemegang saham '. Kedua angka-angka ini dapat ditemukan pada neraca perusahaan.
Untuk menghitung utang terhadap ekuitas rasio, Anda membagi total kewajiban
perusahaan dengan ekuitas pemegang saham, atau
Utang
terhadap Ekuitas = Rasio Jumlah Kewajiban / Ekuitas
Jika
sebuah perusahaan memiliki rasio utang terhadap ekuitas dari 2 ke 1, itu
berarti bahwa perusahaan memiliki dua dolar utang kepada setiap orang
berinvestasi dalam dolar pemegang saham perusahaan. Dengan kata lain,
perusahaan mengambil hutang dua kali lipat tingkat yang pemiliknya berinvestasi
dalam perusahaan.
Rasio
perputaran persediaan membandingkan biaya perusahaan penjualan pada laporan laba
rugi dengan saldo persediaan rata-rata untuk periode tersebut. Untuk menghitung
saldo persediaan rata-rata untuk periode tersebut, melihat angka-angka
persediaan yang tercantum pada neraca. Ambil keseimbangan terdaftar untuk
periode laporan dan menambahkannya ke keseimbangan terdaftar untuk periode
dibandingkan sebelumnya, dan kemudian bagi dengan dua. (Ingat bahwa neraca
merupakan snapshot dalam waktu Jadi keseimbangan persediaan untuk periode
sebelumnya adalah saldo awal untuk periode saat ini, dan saldo persediaan untuk
periode saat ini adalah saldo akhir..) Untuk menghitung rasio perputaran
persediaan, Anda membagi perusahaan biaya penjualan (tepat di bawah pendapatan
bersih pada laporan laba rugi) dengan persediaan rata-rata untuk periode, atau
Rasio
Perputaran Persediaan = Biaya Penjualan / Persediaan rata-rata untuk Periode
Berjalan
Jika
sebuah perusahaan memiliki rasio perputaran persediaan dari 2 ke 1, itu berarti
bahwa persediaan perusahaan berubah lebih dari dua kali dalam periode
pelaporan.
Margin
operasi membandingkan laba operasi perusahaan untuk pendapatan bersih. Kedua
angka-angka ini dapat ditemukan pada laporan laba rugi perusahaan. Untuk
menghitung marjin operasi, Anda membagi pendapatan perusahaan dari operasi
(sebelum bunga dan beban pajak penghasilan) dengan pendapatan bersih, atau
Margin
Operasi = Laba Operasi / Pendapatan Bersih
Margin
operasi biasanya dinyatakan sebagai persentase. Ini menunjukkan, untuk setiap
dolar penjualan, berapa persen yang keuntungan.
P
/ E rasio harga saham umum membandingkan perusahaan dengan laba per saham.
Untuk menghitung rasio P / E perusahaan, anda membagi harga saham sebuah
perusahaan dengan laba per saham, atau
Rasio
P / E = Harga per saham / Laba per saham
Jika
saham perusahaan adalah menjual pada $ 20 per saham dan perusahaan adalah
menghasilkan $ 2 per saham, maka P perusahaan / E Ratio adalah 10 sampai 1.
Saham perusahaan yang menjual di 10 kali pendapatannya. Modal kerja adalah sisa
uang jika perusahaan membayar kewajiban saat ini (yaitu, utang yang jatuh tempo
dalam satu tahun dari tanggal neraca) dari aktiva lancar.
Modal
Kerja = Aktiva Lancar - Kewajiban Lancar
Rabu, 07 September 2011
PENGUJIAN HIPOTESIS KOMPARATIF
KOMPARATIF
DUA SAMPEL
Terdapat tiga
macam hipotesis komparatif dua sampel dan cara mana yang akan digunakan
tergantung pada bunyi kalimat dalam merumuskan hipotesis.
a.
Uji Dua Pihak
Uji
dua pihak bila rumusan hipotesis nol dan alternatifnya sebagai berikut:
Ho
: Tidak terdapat perbedaan (ada
kesamaan) produktifitas kerja antara pegawai yang mendapat kendaraan dinas
dengan yang tidak.
Ha
: Terdapat perbedaan produktivitas
kerja antara pegawai yang mendapat kendaraan dinas dengan yang tidak
Atau
dapat ditulis : Ho :
Ha
:
b.
Uji Pihak Kiri
Uji
pihak kiri bila rumusan hipotesis nol dan alternatifnya sebagai berikut:
Ho : Prestasi belajar siswa SMA
yang masuk sore hari lebih besar atau
sama dengan yang masuk pagi hari
Ha : Prestasi belajar siswa SMA
yang masuk sore hari lebih kecil dengan
yang masuk pagi hari
Atau
dapat ditulis : Ho :
Ha
:
c.
Uji Pihak Kanan
Uji
pihak kanan bila rumusan hipotesis nol dan alternatifnya sebagai berikut:
Ho : Disiplin kerja pegawai
swasta lebih kecil atau sama dengan
pegawai negeri.
Ha : Disiplin kerja pegawai
swasta lebih besar dari pegawai
negeri
Atau
dapat ditulis : Ho :
Ha
:
1.
Sampel Berkorelasi
Untuk menguji
hipotesis komparatif rata-rata dua sampel bila datanya interval atau ratio
digunakan t-test.
Rumus t-test:
|
|||||||
|
|
||||||
|
|||||||
|
|||||||
|
|||||||
|
|||||||
Contoh pengujian:
Dilakukan
penelitian untuk mengetahui ada tidaknya perbedaan produktivitas kerja pegawai
sebelum dan setelah diberi tunjangan kinerja. Berdasarkan sampel 25 pegawai
yang dipilih secara random dapat diketahui bahwa produktivitas pegawai sebelum
dan sesudah diberi tunjangan kinerja adalah sebagai berikut:
No Responden
|
|
|||
Sebelum (X1)
|
Sesudah (X2)
|
|||
1
|
75
|
85
|
||
2
|
80
|
90
|
||
3
|
65
|
75
|
||
4
|
70
|
75
|
||
5
|
75
|
75
|
||
6
|
80
|
90
|
||
7
|
65
|
70
|
||
8
|
80
|
85
|
||
9
|
90
|
95
|
||
10
|
75
|
70
|
||
11
|
60
|
65
|
||
12
|
70
|
75
|
||
13
|
75
|
85
|
||
14
|
70
|
65
|
||
15
|
80
|
95
|
||
16
|
65
|
65
|
||
17
|
75
|
80
|
||
18
|
70
|
80
|
||
19
|
80
|
90
|
||
20
|
65
|
60
|
||
21
|
75
|
75
|
||
22
|
80
|
85
|
||
23
|
70
|
80
|
||
24
|
90
|
95
|
||
25
|
70
|
75
|
Soal:
Dilakukan
penelitian untuk mengetahui ada tidaknya peningkatan penjualan suatu barang,
sebelum dan sesudah adanya pemasangan iklan.. data penjualan sebelum pemasangan
iklan (X1) dan sesudah pemasangan iklan (X2) adalah sebagai berikut:
X1
|
129
|
130
|
140
|
110
|
112
|
150
|
90
|
70
|
85
|
110
|
114
|
70
|
150
|
140
|
110
|
|
|
|
|
X2
|
200
|
140
|
300
|
500
|
170
|
600
|
700
|
500
|
400
|
420
|
230
|
460
|
400
|
300
|
600
|
|
|
|
Langganan:
Postingan (Atom)